财政部门作为政府资金管理的一个重要职能部门，承担着本级大量国家财政资金管理。面对经济下行压力，税收政策调整，非税收入政策变化，国有资产管理，政府采购运行，国库集中支付，自然灾害发生，民生工程建设，人员经费支出，三公经费管理以及八项规定要求等等。管理好国家财政资金收入和支出是财政人义不容辞的责任。怎样适应形势变化，管理好财政资金，是摆在财政人面前永恒的课题。

内部控制就是财政人管理好国家财政资金的立足点。如何将内部控制管理更具有科学性，合理性，高效性，很值的我们财政人思考。党的十八大以来，中央下大力气惩处了大量腐败分子，涉及金额非常之大，究其出现这些问题的根本原因是什么呢？我个人认为在资金管理内部控制上一定出现了或多或少的问题。

一、存在的问题

1、内部控制意识薄弱，认识不到位，未严格按程序执行。掌握重大资金决策人员，对资金管理风险管控意识不强，未对事前、事中、事后某个环节进行分析、评估和审批。一个环节出现问题，导致资金管理失去了控制。

2、内部控制制度不够健全，监督机制不易发挥作用。很多部门没有完整的一套内部控制机制，对于大额资金使用，没有资金使用计划，没有申请程序，没有集体决策审批机制，往往是一把手直接做出决策，缺少相应监督管理机制。

3、财务人员管理水平低，风险意识差。从事政府各部门财务人员，很多属于非专业财会人员，对财务管理水平本来就低，风险意识差，缺少对事件做出正确判断，听从于领导。

4、财政资金预算安排不够细化，不够清楚。部门领导对于财政预算安排资金，只知道预算按排资金总额，不清楚资金分别是用于那些项目。导致资金有挤占挪用现象时有发生。

5、部分市县取消了会计集中核算中心，又恢复了原来的模式，使预算财务人员，重新承担起了会计核算工作。对票据审核和事项的认定不够不清楚，财务核算水平有所下降。

6、不相容的岗位划分不清，内部监督得不到发挥。如印鉴和支票的管理，保管与固定资产的登记，采购与记账等等

二、主要措施

1、加强内控重要性宣传，增加领导干部内控意识，特别是对于走上重大资金管理岗位上的领导干部要进行内控制度专项培训，并形成一种长效培训机制。

2、要求每个独立核算的党政部门都要建立内部控制制度，并报财政部门审核备案，进行专项检查，提高部门内控机制建设，充分发挥内控作用。

3、加强财务人员培训，提高财务人责任感，使命感。增强风险意识，为领导决策提出正确依据。

4、进一步细化财政预算编制，除细化到类款项，还要细化至经济科目，让部门领导和财务人员充分了解预算按排，知道什么资金办什么事。

5、加大国库集中支付力度，全面推行国库集中支付，国库集中支付是集财政部门，预算单位，人民银行，商业银行，商品服务供应商为一体集成系统。可以清楚准确地掌握每一笔资金的流向，并且知道资金在那个环节发生了问题，增加了内部控制的透明性，准确性。

6、继续强化会计核算职能发挥，无论是实行中核算还是自行核算，会计核算的基础作用必须得到充分的发挥。核算正确了，准确了，反映出的财务数据才能充分体现了单位财务的真实状况。

7、严格设置不相容岗位，绝不允许不相容岗位由一人担任。充分发挥监督作用，堵塞漏洞。

三、今后内控的设想

1、充分发挥计算机网络功能，让内部控制在网络上完成，发挥网络强大的作用，实现内控流程透明，权力清淅，责任明确，互相监督。

2、每个单位都形成一整套严密内部控制管理机制，即使外部单位内控失效，不良行为和事件发生，到达关联的单位，仍被关联单位健全的内控所识别。

3、金财与金税工程积极对接，共享金税工程信息，形成一套强大的信息系统，保证税收与财政管理互通互联，信息共享，充分发挥政府职能，科学管理好企业与政府的关系，处理好税收和财政收入、发票管理与会计核算关系。